公司是一般納稅人,應(yīng)交增值稅是怎么計(jì)算的?為什么有時(shí)候有稅,有時(shí)候沒稅?
一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)交增值稅額,是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留底
通俗理解,
1. 銷項(xiàng)就是你的收入,你賣出去的或者提供服務(wù)的收入,比如你6月賣出去一批貨,100萬,銷項(xiàng)稅=100*17%=17萬
2. 進(jìn)項(xiàng)就是你的采購,即別人賣給你的貨或者給你提供的服務(wù)成本,比如你6月買進(jìn)來的貨的價(jià)值80萬,即進(jìn)項(xiàng)稅=80*17%=13.6萬,當(dāng)然如果你還有其他的費(fèi)用也是取得了專用發(fā)票,也是算做進(jìn)項(xiàng)稅額的。比如其他進(jìn)項(xiàng)稅七七八八加一起總共2萬。那么你這個(gè)月總的進(jìn)項(xiàng)稅是15.6萬。
3. 上期留底是指你的上期5月份應(yīng)納稅額算出來是要交稅,還是不要交稅,比如5月銷項(xiàng)6萬,進(jìn)項(xiàng)4萬,那么就沒有留底,如果銷項(xiàng)6萬,進(jìn)項(xiàng)7萬,就有留底1萬,那么你計(jì)算6月的稅金時(shí),5月遺留下來的1萬留底進(jìn)項(xiàng)金1萬也可以扣除。
最終6月要交的稅金=17-15.6-1=0.4萬。
所以大家通過上述案例應(yīng)該能知道,一般納稅人應(yīng)交稅金的算法是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)再減去上期留底數(shù),交不交稅取決于這三個(gè)數(shù)字,所以如果某個(gè)月份進(jìn)項(xiàng)多,那么就可能不交稅,某個(gè)月份如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得的晚,進(jìn)項(xiàng)金額少,則要交稅,一般納稅人企業(yè)一定要及時(shí)收取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,合理籌劃計(jì)算每月應(yīng)交稅金。
【 延伸閱讀 】
- 營改增試點(diǎn)中一般納稅人該如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額?
- 營改增試點(diǎn)一般納稅人如何計(jì)算應(yīng)納稅額?
- 營改增試點(diǎn)中一般納稅人如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
- 服務(wù)類和投資類公司一般納稅人開增值稅專用發(fā)票的稅點(diǎn)是多少
- 公司是增值稅一般納稅人 對(duì)方單位不是:需要開具增值稅專用發(fā)票嗎
申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)報(bào)道,分享創(chuàng)業(yè)好點(diǎn)子。點(diǎn)擊此處,共同探討創(chuàng)業(yè)新機(jī)遇!