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2018年公司納稅所需流程、費用與需要注意的問題最全匯總

 2018-01-11 18:39  來源: A5創(chuàng)業(yè)網(wǎng)   我來投稿 撤稿糾錯

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如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?

銷售額(不含稅)超過如下標準的企業(yè),將被強制認定為一般納稅人。

1. 生產(chǎn)型企業(yè):連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過50萬;

2. 貿(mào)易型企業(yè):連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過80萬;

3. 服務(wù)型企業(yè):連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過500萬;

為達到上述標準的納稅人,滿足如下兩個條件,也可申請成為一般納稅人,

1. 會計核算健全,能夠提供準確稅務(wù)資料的;

2. 有實際經(jīng)營地址。

法規(guī)依據(jù):根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規(guī)定,納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中:年應(yīng)稅銷售額標準為500萬元(含本數(shù))。 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。會計核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率是多少?

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

基本戶和納稅戶是不是同一個賬戶?

"可以是一個賬戶,也可以不是一個賬戶; 納稅賬戶是稅務(wù)局指定的專為企業(yè)扣款的銀行賬戶,企業(yè)也可以將基本賬戶設(shè)置成為納稅扣款戶。"

納稅人的哪些進項稅額可以抵扣?

一、購進貨物支付的增值稅

二、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)支付的增值稅

三、購買無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付的增值稅

企業(yè)所得稅什么時候交?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

公司是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅是怎么計算的?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。 應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。 (不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

小規(guī)模納稅人,享受月度3萬以內(nèi)的增值稅減免部分計入營業(yè)外收入,要并入利潤交企業(yè)所得稅嗎?

企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時,按實際減免的稅款,這部分補貼收入計入營業(yè)外收入—補貼收入 。

在計算企業(yè)的利潤時,這部分減免的增值稅需要并入“利潤總額”的,作為企業(yè)的年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率,計算繳納企業(yè)所得稅。

什么是納稅申報期限?

納稅申報期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理申報和納稅的最后期限。

通常來說,一般的企業(yè)都是按月申報的,就是說每月都需要報稅,即使是公司沒有收入,也要零申報,定期完成納稅義務(wù)。

那么這個定期就是國家規(guī)定的一個納稅時間,比如按月申報的,一般報稅截止時間是次月的15日,當然如果15號這天正好是周末等法定假期,是可以往后順延的。

舉個例子,比如16年12月份剛過去,財務(wù)部一般要在1月15日前完成12月份的記賬,然后報稅。

因為元旦放了一天假,且15號是周日,所以往后順延了一天,申報期限截止日變成了16日。

如果16日零點前,還不完成納稅申報,那么就屬于沒有按期申報,有稅金的企業(yè)就會每天萬分之五的滯納金產(chǎn)生咯。

購買方是一般納稅人索要增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人能否開具專用發(fā)票?

可以,需要去稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

營改增試點一般納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十八條的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十一條的規(guī)定,一般計稅方法的應(yīng)納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式: 應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

營改增試點一般納稅人應(yīng)如何抵扣進項稅額?

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條的規(guī)定,下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:進項稅額=買價×扣除率。 買價,是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 購進農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四)從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

營改增后,哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票?

哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票,列示:

1、向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的。

2、適用免征增值稅規(guī)定的,國有糧食企業(yè)除外。

3、提供經(jīng)紀代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

4、提供旅游服務(wù),選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費部分不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

5、金融商品轉(zhuǎn)讓。

6、有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同,選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時,向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

7、財稅〔2016〕47號明確勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

什么叫納稅人管理碼,如何查詢企業(yè)的納稅人管理碼?

納稅人管理碼,又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等,納稅人管理碼屬于稅務(wù)局內(nèi)部管理代碼,是他們稅務(wù)系統(tǒng)的一個編號。

在不少稅務(wù)表格、軟件的填寫中均會使用到,企業(yè)在登錄e-tax網(wǎng)上申報客戶端之后,在菜單選項“賬戶屬性——基礎(chǔ)信息”里就可以查詢到企業(yè)的納稅人管理碼。

如果不知道的,可以打主管稅務(wù)局電話查詢。

一個普通公司基本上有這幾個代碼,第一營業(yè)執(zhí)照全國信用代碼,這個是公司合法成立的代碼。

以前三證合一前,除了營業(yè)執(zhí)照號碼外,稅務(wù)部門還有納稅人號碼,納稅人管理碼,還有組織機構(gòu)代碼。

三證合一后,納稅人號碼和組織機構(gòu)代碼都和營業(yè)執(zhí)照號碼一樣了。從三個號碼變成統(tǒng)一的號碼了。

小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅需要去稅務(wù)局備案嗎?

符合規(guī)定的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。

月銷售額不足三萬的小微企業(yè)是否還需要繳納附加稅?

不需要交附加稅。

法規(guī)支持

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規(guī)定

自2015年l月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。

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